Buna nazaran Kurumsal kredi kartları ve tedarikçi finansmanı üzere eserler kapsam dışı bırakıldı, faktoring, finansal kiralama ve finansman şirketleri karar kapsamına alındı ve Yeminli Mali Müşavirler sürece dahil edildi.
Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (BDDK), 24 Haziran’da finansal istikrarın güçlendirilmesine ve kaynakların daha verimli kullanılarak kredi sisteminin faal bir formda çalışmasına yönelik atılacak koordineli makro ihtiyati adımlar kapsamında aldığı karara ait kesimden gelen talep ve tekliflerin kıymetlendirilmesi suretiyle yeni karar aldı.
BDDK’den yapılan açıklamaya nazaran, kelam konusu yeni karar, genel manada bir evvelki karara nazaran hem bankalar hem şirketler açısından uygulamayı kolaylaştırıcı birtakım değişiklerin yanı sıra kararın aktifliğini artırıcı değişiklikler içeriyor.
Buna nazaran, karar kapsamındaki şirketlerin bağımsız denetçiye onaylatmak suretiyle bankalara tevdi etmeleri gereken bilgi ve evrakların yeminli mali müşavirlerce onaylı olarak da alınabilmesi sağlandı.
Önceki karara nazaran kredi başvurusu sırasında bilgi ve evrak temin etme yükümlülüğü bulunan şirketlerin beyanları temel alınmak suretiyle kredi kullanmaları mümkün hale getirildi. Kredi kullanımı sonrasında ise bu beyanların doğruluğunu üçer aylık takvim periyotları halinde bağımsız denetçi yahut yeminli mali müşavirlerce onaylı olarak bankalara tevdi etmeleri gerektiği düzenlendi, böylece şirketlerin doküman yükü azaltılmış oldu.
Ayrıca, yeminli mali müşavirlerin sürece dahil edilmesi nedeniyle kararın uygulanmasında temel alınacak en aktüel finansal tabloların (konsolide finansal raporlama yükümlülüğü bulunan şirketler hariç) VUK ve ilgili düzenlemeleri uyarınca süreksiz vergi devirleri dahil vergi dairesine sunulmuş olan en yeni finansal tablolar olarak uygulanmasına karar verildi.
Şirketlerin bağımsız kontrole tabi olup olmadığı konusunda bankalarca tereddüt yaşanması halinde şirketlerin bağımsız kontrole tabi olmadıklarını bankalara belgelendirebilmeleri için yeminli mali müşavirler yahut bağımsız denetçiden alacakları evrakların yanında hür muhasebeci mali müşavirlerden de bu durumları tevsik edici doküman alabilmelerinin önü açıldı.
Bankaların kredi müşterisi dışında 3. taraflara ödeme taahhüdünde bulunduğu direkt borçlandırma sistemi, kurumsal kredi kartları ve tedarikçi finansmanı üzere eserler ticari hayatın olağan işleyişini etkilememek bakımından kapsam dışı bırakıldı.
Konsolide mali tablo hazırlama yükümlülüğü bulunan şirketler için bu karar kapsamındaki kredi sınırlamalarına yönelik yapılacak değerlendirmede bu şirketlerin yurt dışı bağlı paydaşlık ve iştiraklerinin dahil edilmemesine karar verildi.
Böylece yurt dışındaki kelam konusu bağlı paydaşlık ve iştiraklerin yabancı para varlıklarının da sınırlama kapsamındaki hesaplamadan muaf tutulması sağlandı. Bağımsız kontrol yükümlülüğü birinci kez 2022 yılı sonunda başlayacak şirketler de karar kapsamından muaf tutuldu.
Diğer taraftan, düzenleme arbitrajı ve rekabet eşitsizliği doğurmaması açısından faktoring, finansal kiralama ve finansman şirketleri de karar kapsamına alındı.
Ayrıca, kararın aktifliğini artırmak emeliyle şirketlerin yabancı para nakdi varlık hesaplarına dahil edilecek kalemlerde de birtakım değişiklikler yapıldı. Şirketlerin bankalarla yaptıkları swap süreçleri yoluyla kararın aktifliğinin azaltılmasının önüne geçilmesi amaçlandı.
Bunun yanında, şirketlerin kullanacakları krediler için üçer aylık takvim devirlerini izleyen ay sonuna kadar özgür muhasebeci mali müşavirler, yeminli mali müşavirler yahut bağımsız denetçi onaylı olarak bankalara ve öteki kuruluşlara tevdi etmesi gereken dokümanları tevdi etmemesi yahut tevdi etse bile bu dokümanlara nazaran yanlış beyanda bulunduğunun tespit edilmesi halinde kelam konusu şirketlere TL cinsinden yeni bir nakdi ticari kredi kullandırılamayacağı ve 30 Haziran 2022 tarihinden itibaren bu şirketlere kullandıran TL cinsinden ticari nitelikli tüm nakdi kredilere yüzde 500 risk yükü uygulanacağı kararlaştırıldı.
